财政部对普华永道开出顶格罚单，严惩财务舞弊，维护市场正义

屹萱百科 2024-09-14 31 0

财政部重拳出击：普华永道因恒大审计违规遭“顶格”处罚

在财务审计领域，每一次重大违规事件的曝光都牵动着市场的敏感神经，财政部对普华永道中天会计师事务所（以下简称“普华永道”）及其广州分所在恒大地产集团有限公司（以下简称“恒大地产”）审计项目中的违法行为，开出了高达1.16亿元的“顶格”罚单，这一决定不仅彰显了国家对于财务舞弊和审计造假行为的零容忍态度，也为整个行业敲响了警钟。

事件背景与调查过程

自2024年1月起，财政部组织专项检查组，对普华永道及其广州分所在恒大地产审计项目中的执业质量进行了全面而深入的调查，这一行动的背景，是市场上对恒大地产财务造假问题的广泛关注和质疑，财政部通过细致入微的审查，逐步揭开了普华永道在审计过程中存在的多项严重违法违规行为。

调查结果显示，普华永道及其广州分所在恒大地产2018年至2020年的财务报表审计过程中，存在明显的失职和违规行为，主要问题包括：明知恒大地产财务报表存在重大错报而不予指明，发表不恰当的审计意见，出具虚假审计报告；在收入确认、合并财务报表编制、货币资金受限情况披露等多个关键环节存在严重缺陷；丧失独立性，为恒大地产编制合并财务报表并虚增利润；以及对恒大地产存在的其他重大会计差错和违规事项视而不见，未保持应有的职业怀疑态度。

违法行为的详细剖析

1、收入确认与审计程序缺陷：普华永道在恒大地产收入相关的主要审计程序设计上存在严重缺陷，多项程序得出不实结论，特别是在2020年，明知恒大地产提前确认收入而不予指明，严重违反了审计准则。

2、丧失独立性与虚增利润：普华永道不仅未能保持审计独立性，反而为恒大地产编制合并财务报表，并在合并财务报表层面编制调整分录以虚增利润，这种行为直接违背了审计师的基本职业道德和执业规范。

3、货币资金受限与重大错报隐瞒：普华永道明知或应当知道恒大地产存在大量货币资金受限的情况，却对财务报表中的重大错报不予指明，并通过各种方式隐瞒或掩盖，这种行为严重损害了投资者的利益和市场的公平性。

4、虚增开发成本与随意确认投资性房地产：普华永道对恒大地产2020年虚增开发成本、随意确认投资性房地产的重大会计差错不予指明，进一步加剧了恒大地产财务数据的失真程度。

5、未保持职业怀疑与审计程序执行不到位：普华永道在审计过程中未保持应有的职业怀疑态度，未能发现恒大地产通过“明股实债”方式融资、合并财务报表范围不准确等导致的重大会计差错，在审计抽样、持续经营等关键审计程序的执行上也存在明显不到位的情况。

处罚决定与影响分析

针对上述违法违规行为，财政部依据《中华人民共和国注册会计师法》和《中华人民共和国行政处罚法》的相关规定，对普华永道及其相关责任人作出了严厉的行政处罚决定。

1、会计师事务所方面：财政部对普华永道涉及恒大地产2018年审计项目的违法行为，给予没收违法所得并处罚款共1.16亿元的行政处罚，对普华永道给予警告、暂停经营业务6个月、撤销普华永道广州分所的行政处罚，这一处罚决定不仅体现了对普华永道违法行为的严厉打击，也对其未来的业务发展和市场声誉造成了重大影响。

2、注册会计师方面：财政部对恒大地产2018年至2020年相关财务报表审计报告的4名签字注册会计师汤振峰、魏泽、朱立为、蔡秀娟，给予吊销注册会计师证书的处罚，对陈耘涛、吴德恩、潘国威、陈智杰、陈君瑜、卢玉捷、金莹等7名参与编制恒大地产合并财务报表的注册会计师，给予警告或罚款的行政处罚，这一决定不仅让这些注册会计师付出了沉重的代价，也警示了整个行业的从业人员要严格遵守职业道德和执业规范。